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４ 手数料等及び税金 (1) 申込手数料
－ 平6 － コンハライ゚ンス
コンハライ゚ンス委員会におい 業務全般に係る法令諸規則 社内ルール等を遵 し いく た の諸施策の検討や諸施策の実施状況の報告等 行われ います また コンハライ゚ンスン オフ゛キー 遵 状況の管理ン監督を行う もに 必要に応 当社の役職員に諸施策の実 行を指示します
機関化回避に関する運営
エルーハ内 引による機関化を回避するた に エルーハ企業 の各種 引につい 監査をす る外部専門家 弁護士 を選任した上で 自ら率先垂範し 運営し います
４ 手数料等及び税金
借入金の利息 融資枠の設定に要する費用 受託会社等の立替えた立替金の利息 信託財産に関する租税 信託事務の処理等に要する諸費用
マザーファンドにおける株式売買に るゥャヌタルンオイン税等 保有有価証券の売却 時に発生し その課税額 期間按分等の調整を行うこ く 税額 確定次第速や にその全 額 マザーファンドに費用計上されます また インドで使用したゥャヌタルンオイン税等の 計算に る税務顧問に関する費用もマザーファンドに費用計上されます
信託財産に係る監査費用 平10 万円 税抜 平00 万円 および当該監査費用に係る消費税 等に相当する金額 毎計算期曒また 信託終了の時に信託財産中 ら支弁します
その他の手数料等 監査費用を除き 運用状況等により変動するものであり 事前に料率 上限額等を示すこ できません お 監査費用 成 平1 6 月 イ 日より上記金額に変 更し おります
又 当該手数料等の合計額につい ご投資家の皆様 ファンドを保有される期間等に応 異 りますので 表示するこ できません
(イ) 課税上の 扱い
収益分配時ン換金 解約 ン償還時に受益者 負担する税金 以下の おりです お 以下 の内容 税法 改正された場合等に 変更 るこ あります
個人の受益者に対する課税
収益分配金のう 課税扱い る普通分配金 10％ 所得税 7％および地方税 年％ の軽減税 率による源泉徴収 行われます お 確定申告による総合課税もしく 申告分離課税のい れ
を選択するこ も可能です
また 換金 解約 および償還時の差益 個別元本超過額 譲渡所得 され 申告分離 課税により 10％ 所得税 7％および地方税 年％ の軽減税率 適用されます お 源泉徴収口 座を選択するこ も可能であり この場合 10％の軽減税率により源泉徴収 行われます
収益分配金 換金 解約 償還を含 税率 10％ 源泉徴収 10％ 申告分離
確定申告の要否
不要
た し 確定申告による総合課税 もしく 申告分離課税のい れ の
選択も可能
原則 必要
た し 源泉徴収あり の特 定口座を利用した場合 不要
法人の受益者に対する課税
収益分配金のう 課税扱い る普通分配金 らびに換金 解約 および償還時の差益 個別 元本超過額 につい 7％ 所得税 7％ の軽減税率により源泉徴収 行われます お 地 方税の源泉徴収 ありません
また 原則 し 益金不参入制度の適用 ありません
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この他 外国での組入有価証券の 引に 当該外国におい 税金また 費用 課せられるこ あります また 信託報酬及び売買委託手数料その他信託財産 ら支払われる費用等につい 消費税ン地方消費税 課せられる場合に 当該消費税等相当額 信託財産により負担されま す
※個人の受益者 法人の受益者 もに軽減税率の適用 成 平年 1平 月 年1 日まで る予定 です 詳しく 販売会社また 税務署等にお問い合せく さい
＜注 1＞個別元本につい
受益者ご の信託時の受益権の価額等 お申込手数料および当該お申込手数料に る消費 税等に相当する金額 含まれません 当該受益者の元本 個別元本 にあたります
受益者 同一ファンドの受益権を複数回 得した場合 個別元本 当該受益者 追加信託 を行 うつ 当該受益者の受益権口数で加重 均するこ により算出されます
た し 個別元本 複数支店で同一ファンドをお申込 の場合 により把握方法 異 る 場合 ありますので 販売会社にお問い合わせ下さい
受益者 特別分配金を受 た場合 収益分配金発生時にその個別元本 ら当該特別分配金 を控除した額 その後の当該受益者の個別元本 ります
＜注 平＞収益分配金の課税につい
追加型株式投資信託の収益分配金に 課税扱い る 普通分配金 非課税扱い る 特別分配金 受益者ご の元本の一部払戻しに相当する部分 の区分 あります
受益者 収益分配金を受 る際 イ．当該収益分配金落 後の基準価額 当該受益者の個別 元本 同額の場合また 当該受益者の個別元本を上回 いる場合に 当該収益分配金の全 額 普通分配金 り ロ．当該収益分配金落 後の基準価額 当該受益者の個別元本を下回 いる場合に その下回る部分の額 特別分配金 り 当該収益分配金 ら当該特別分 配金を控除した額 普通分配金 ります